Important change in Income Tax Slab
वित्त मंत्री Nirmala Sitharaman ने केंद्रीय बजट 2025 में New Tax व्यवस्था के तहत Income tax स्लैब में महत्वपूर्ण बदलाव किए हैं। केंद्रीय बजट 2025 की प्रस्तुति में नए Tax स्लैब की घोषणा की गई है।
वित्तीय वर्ष 2025-2026 (वर्ष 2026-2027) के लिए New Income tax स्लैब और दरें निम्नलिखित हैं:
0 से ₹4,00,000: शून्य
4,00,001 से ₹8,00,000: 5%
8,00,001 से ₹12,00,000: 10%
12,00,001 से ₹16,00,000: 15%
16,00,001 से ₹20,00,000: 20%
20,00,001 से ₹24,00,000: 25%
24,00,000 से अधिक आय पर: 30%
ये बदलाव Tax प्रणाली को सरल और अधिक लाभकारी बनाने की दिशा में एक कदम हैं।
ये नए स्लैब वित्तीय वर्ष 2025-2026 के लिए 1 April , 2025 से प्रभावी होंगे। Tax स्लैब के पुनर्गठन का उद्देश्य Tax प्रणाली को सरल बनाना और विभिन्न आय वर्गों में टैक्सपेयर्स को राहत प्रदान करना है। New tax व्यवस्था के तहत संशोधित स्लैब इस प्रकार हैं:
0 – ₹4 Lakh : शून्य Tax
4 Lakh – ₹8 Lakh: 5%
8 Lakh – ₹12 Lakh: 10%
12 Lakh – ₹16 Lakh: 15%
16 Lakh – ₹20 Lakh: 20%
20 Lakh – ₹24 Lakh: 25%
24 Lakh से अधिक: 30%
बजट 2025 में Tax सुधारों की एक प्रमुख विशेषता सेक्शन 87A के तहत Tax छूट में वृद्धि है, जिसे Rupye 60,000 तक बढ़ाया गया है। इससे यह सुनिश्चित होता है कि ₹12 Lakh तक की निवल Tax योग्य आय वाले व्यक्तियों को कोई इनकम टैक्स नहीं देना होगा। यह पिछली छूट सीमा ₹25,000 से काफी अधिक है, जो ₹7 Lakh तक की आय पर लागू होती थी। नतीजतन, कम और मध्यम आय वाले टैक्सपेयर्स को इस सुधार से महत्वपूर्ण लाभ मिल रहा है।
New Tax व्यवस्था के तहत बुनियादी छूट सीमा को ₹3 Lakh से बढ़ाकर ₹4 Lakh किया गया है। यह कदम महंगाई के रुझानों के अनुसार है, जिससे कम आय वर्ग के व्यक्तियों को राहत मिलती है। उच्च छूट सीमा से रिटर्न दाखिल करने वाले टैक्सपेयर्स की संख्या में कमी आएगी, जिससे अनुपालन का बोझ हल्का होगा।
इन बदलावों के चलते व्यक्तियों पर Tax का बोझ कम होने की उम्मीद है, जिसमें प्रति वर्ष Rupye 1.14 Lakh तक की संभावित Tax बचत शामिल है। इसके अतिरिक्त, नई Tax व्यवस्था डिफॉल्ट विकल्प बनी रहेगी, जिसका मतलब है कि यदि टैक्सपेयर्स कटौतियों और छूट का दावा करना चाहते हैं, तो उन्हें पुरानी व्यवस्था का विकल्प चुनना होगा।
हालांकि नई व्यवस्था में कटौतियों में कोई बदलाव नहीं किया गया है। नौकरीपेशा लोग, NPS टायर-I अकाउंट में नियोक्ता के 14% योगदान के साथ Rupye 75,000 की स्टैंडर्ड कटौती का लाभ उठाते रह सकते हैं, जिससे उन्हें Tax में कुछ राहत मिलती है, भले ही पुरानी व्यवस्था में पारंपरिक कटौती की अनुमति न हो।
वित्तीय वर्ष 2025-2026 के लिए Income Tax पर सरचार्ज दरें अपरिवर्तित रहेंगी। यह स्थिरता उच्च आय अर्जित करने वालों के लिए पूर्वानुमानित है, जिससे अतिरिक्त Tax बोझ नहीं पड़ेगा।
पुरानी और New Tax व्यवस्थाओं के बीच मुख्य अंतर कटौतियों और छूटों की उपलब्धता है। नई व्यवस्था कम Tax दरें पेश करती है, लेकिन यह सेक्शन 80C (₹1.5 Lakh के लिए), सेक्शन 80D (स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए 25,000/₹50,000) और सेक्शन 80TTA (सेविंग अकाउंट ब्याज के लिए ₹10,000) जैसी लोकप्रिय कटौतियों की अनुमति नहीं देती। टैक्सपेयर्स को अपनी फाइनेंशियल स्थिति के अनुसार यह तय करना चाहिए कि कौन सी व्यवस्था अधिक लाभकारी है।
पुरानी व्यवस्था में बुनियादी छूट सीमा आयु के अनुसार निर्धारित होती है: 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए ₹2.5 Lakh , सीनियर सिटीजन (60-79 वर्ष) के लिए ₹3 Lakh , और सुपर सीनियर सिटीजन (80 वर्ष या उससे अधिक) के लिए ₹5 Lakh । यह आयु-आधारित स्लैब संरचना पुरानी व्यवस्था का विशेष तत्व है।
हालांकि पुरानी व्यवस्था में कोई महत्वपूर्ण बदलाव नहीं किया गया है, लेकिन NPS वात्सल्य में निवेश करने वाले माता-पिता के लिए सेक्शन 80CCD (1B) के तहत अतिरिक्त कटौती की शुरुआत की गई है। यह कटौती सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 Lakh से अधिक है, जिससे NPS में ₹50,000 तक का अतिरिक्त निवेश किया जा सकता है। इसके अलावा, पुरानी व्यवस्था में ₹5 Lakh तक की Tax योग्य आय वाले व्यक्तियों के लिए ₹12,500 की Tax छूट अपरिवर्तित रहेगी।
टैक्सपेयर्स को अपनी Income Tax रिटर्न फाइल करते समय विशेष रूप से पुरानी व्यवस्था चुननी चाहिए, क्योंकि नई व्यवस्था डिफॉल्ट विकल्प है। बिजनेस आय वाले लोग हर साल दोनों व्यवस्थाओं के बीच स्विच कर सकते हैं, लेकिन वे जीवन में केवल एक बार पुरानी से नई व्यवस्था में बदल सकते हैं। एक बार नई व्यवस्था का विकल्प चुनने पर, वे अगले वर्षों में पुरानी व्यवस्था में वापस नहीं आ सकते।
कुल मिलाकर, संशोधित Tax संरचना का उद्देश्य अनुपालन को सरल बनाना, Tax देयता को कम करना और अधिक व्यक्तियों को नई व्यवस्था में प्रोत्साहित करना है। बढ़ी हुई छूट और Income Tax दरों के साथ, सरकार अधिकांश टैक्सपेयर्स के लिए नई व्यवस्था को प्राथमिक विकल्प बनाना चाहती है।
Income Tax स्लैब
आयकर दर (%)
0 – ₹ 4 Lakh
शून्य
4 – ₹ 8 Lakh
5%
8 – ₹ 12 Lakh
10%
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12 – ₹ 16 Lakh
15%
16 – ₹ 20 Lakh
20%
20 – ₹ 24 Lakh
25%
24 Lakh से ज़्यादा
30%
इसके अतिरिक्त, सीनियर सिटीजन के लिए Tax कटौती की लिमिट को 50,000 Rupye से बढ़ाकर ₹1 Lakh कर दिया गया है, जिससे बुजुर्ग टैक्सपेयर्स को अधिक राहत मिलती है।
सरकार ने नई Tax व्यवस्था के तहत एक नया स्लैब सिस्टम लागू किया है, जिसके अनुसार ₹12 Lakh तक की आय पूरी तरह से Tax मुक्त है। यह बदलाव टैक्सपेयर्स के एक बड़े वर्ग को लाभ पहुंचाता है, जिससे कुल Tax बोझ कम होता है और डिस्पोजेबल income बढ़ती है। नौकरीपेशा लोगों के लिए, Tax-Free limit ₹12.75 Lakh तक बढ़ाई गई है, जिसमें 75,000 Rupye की स्टैंडर्ड कटौती शामिल है।
हालांकि, एक बार जब किसी व्यक्ति की Tax योग्य आय ₹12 Lakh से अधिक हो जाती है, तो पूरी आय पर निम्नलिखित संशोधित दरों के अनुसार Tax लागू होगा:
वित्त मंत्री ने कहा कि इन Tax संशोधनों के परिणामस्वरूप सरकार को प्रत्यक्ष Tax राजस्व में ₹1 Lakh cror और अप्रत्यक्ष Tax में ₹2,600 Cror का लाभ होगा।
नई व्यवस्था के तहत Tax
नई व्यवस्था के तहत Tax बचत का ब्रेकडाउन
मौजूदा Tax बचत
आय की सीमा
Tax सेविंग
3 Lakh से ₹7 Lakh तक
₹20,000
7 Lakh से ₹10 Lakh तक
₹30,000
10 Lakh से ₹12 Lakh तक
₹30,000
12 Lakh से ₹15 Lakh तक
₹60,000
Total Tax
₹1,40,000
प्रस्तावित Tax बचत
आय की सीमा
Tax सेविंग
4 Lakh से ₹8 Lakh तक
₹20,000
8 Lakh से ₹12 Lakh तक
₹40,000
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12 Lakh से ₹15 Lakh तक
₹45,000
कुल Tax
₹1,05,000
Tax योग्य आय (₹)
Tax दर (%)
0 – 12,00,000
शून्य
12,00,001 – 16,00,000
15%
16,00,001 – 20,00,000
20%
20,00,001 – 24,00,000
25%
24,00,000 से अधिक
30%
यह New Tax व्यवस्था पिछले सिस्टम से एक महत्वपूर्ण बदलाव पेश करती है, जिसमें ₹15 Lakh से अधिक की आय पर एक समान 30% Tax लगाया जाता था। अब, संशोधित ब्रैकेट के अंतर्गत 12 Lakh से ₹24 Lakh की आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों को पर्याप्त Tax बचत प्राप्त होगी। इससे यह व्यवस्था मध्यम और उच्च आय वाले टैक्सपेयर्स के लिए अधिक आकर्षक बन जाती है। इस बदलाव का मुख्य उद्देश्य Tax अनुपालन को सरल बनाना और व्यापक वर्ग के लिए वित्तीय राहत प्रदान करना है।
मार्जिनल रिलीफ
मार्जिनल रिलीफ एक प्रकार का Tax लाभ है, जो उन व्यक्तियों को दिया जाता है जिनकी आय 12 Lakh Rupye से थोड़ी अधिक है। इस राहत के अभाव में, ऐसे टैक्सपेयर्स को स्लैब-आधारित Tax व्यवस्था के कारण अत्यधिक Tax देयता का सामना करना पड़ सकता है। उदाहरण के लिए, 12 Lakh Rupye की आय पर कोई Tax नहीं लगाया जाता, लेकिन इस सीमा से अधिक कमाई करने वाले पर अचानक Tax का भार पड़ सकता है।
इस अचानक वृद्धि को रोकने के लिए, मार्जिनल रिलीफ सुनिश्चित करता है कि अतिरिक्त Tax ₹12 Lakh से अधिक की आय के लिए सीमित हो। उदाहरण के लिए, यदि स्लैब के अनुसार Tax देयता ₹61,500 है और व्यक्ति की आय केवल ₹12,10,000 है, तो उन्हें केवल अतिरिक्त आय के बराबर Tax का भुगतान करना होगा। इस स्थिति में, वे Tax में ₹10,000 का भुगतान करेंगे, जिससे उनकी टेक-होम आय संतुलित बनी रहेगी।
मार्जिनल रिलीफ की गणना
मार्जिनल रिलीफ की गणना निम्नलिखित चरणों में की जाती है:
- कुल आय और स्लैब दरें
मान लीजिए कुल आय ₹12,10,000 है। Tax की गणना स्लैब दरों के अनुसार की जाती है। - ₹12 Lakh तक की आय पर Tax
₹12 Lakh तक की आय पर कोई टैक्स नहीं है, इसलिए इस भाग पर देय Tax 0 है। - स्लाब दरों के अनुसार Tax की गणना
₹4 Lakh से ₹8 Lakh तक: ₹4 Lakh पर 5% Tax = ₹20,000
₹8 Lakh से ₹12 Lakh तक: ₹4 Lakh पर 10% Tax = ₹40,000
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₹12 Lakh से ₹12,10,000 तक: ₹10,000 पर 15% Tax = ₹1,500
कुल Tax देयता:
₹20,000 + ₹40,000 + ₹1,500 = ₹61,500
- मार्जिनल रिलीफ की तुलना
Tax देयता ₹61,500 है। अब, इसे ₹12 Lakh से अधिक आय (₹10,000) के साथ तुलना की जाती है। - मार्जिनल रिलीफ की गणना
अतिरिक्त आय (₹10,000) को कुल Tax देयता (₹61,500) से घटाकर मार्जिनल रिलीफ निर्धारित किया जाता है।
इस प्रकार, मार्जिनल रिलीफ यह सुनिश्चित करता है कि उच्च आय पर Tax का बोझ उचित स्तर पर बना रहे।
निवल Tax बचत
सेक्शन 87A के अंतर्गत छूट के बिना भी, वार्षिक ₹15 Lakh की आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों के लिए निवल Tax बचत ₹35,000 होगी।
Tax दाताओं के लिए अनुपालन प्रक्रिया को सरल बनाने हेतु स्रोत पर Tax कटौती (TDS) व्यवस्था को तर्कसंगत किया जाएगा। PM ने इस बात पर जोर दिया है कि ये सुधार केवल एक लक्ष्य नहीं हैं, बल्कि अच्छे शासन और आर्थिक प्रगति की दिशा में एक साधन हैं।
